La empresa ABC, S.A. ha realizado durante el primer trimestre del 20xx las siguientes operaciones:
→ 07/01/xx. Venta de mercaderías por 25.365,34 más IVA al 10%
→ 10/01/xx. Compra de mercaderías por 15.325,14 más IVA al 21%
→ 20/01/xx. Factura de la luz por 450,63 más IVA al 21%
→ 26/01/xx. Factura del teléfono por 890,36 más IVA al 21%
→ 31/01/xx. Factura del agente comercial por 1400 más IVA al 21%
→ 02/02/xx. Venta de mercaderías por 45.365,14 más IVA al 10%
→ 06/02/xx. Compra mercaderías por 78.325,14 más IVA al 21%
→ 25/02/xx. Factura del asesor fiscal por 950,14 más IVA al 21%
→ 06/03/xx. Prestaciones varias 38.325,14 más IVA al 21%
→ 20/03/xx. Venta de mercaderías por 23.325,14 más IVA al 10%
→ 25/03/xx. Compra mercaderías por 58.350,16 más IVA al 10%
SE PIDE:
Liquidar el Impuesto sobre el Valor añadido, realizar el asiento contable y rellenar el impreso.
LIBRO FACTURAS EMITIDAS
| Base imponible | IVA 21% | IVA 10% | IVA 4% | TOTAL | |
| 25.365,34 | 2.536,53 | 27.901,87 | |||
| 45.365,14 | 4.536,51 | 49.901,65 | |||
| 23.325,14 | 2.332,51 | 25.657,65 | |||
| TOTAL | 94.055,62 | 9.405,56 | 103.461,18 |
LIBRO DE FACTURAS RECIBIDAS
| Base imponible | IVA 21% | IVA 10% | IVA 4% | TOTAL |
| 15.325,14 | 3.218,28 | 18.543,42 | ||
| 450,63 | 94,63 | 545,26 | ||
| 890,36 | 186,98 | 1.077,34 | ||
| 1.400,00 | 294,00 | 1.694,00 | ||
| 78.325,14 | 16.448,28 | 94.773,42 | ||
| 950,14 | 199,53 | 1.149,67 | ||
| 38.325,14 | 8.048,28 | 46.373,42 | ||
| 58.350,16 | 5.835,02 | 64.185,18 |
| TOTAL | 194.016,71 | 28.489,98 | 5.835,02 | 228.341,70 |
TOTAL IVA DEVENGADO 9.405,56
TOTAL IVA DEDUCIBLE 34.325,00
TOTAL A COMPENSAR 24.919,44
| 9.405,56 | 477.10 | IVA repercutido |
|
| |
| 24.919,44 | 470.0 | HP deudora por IVA |
| ||
| IVA soportado 21% | 472.21 | 28.489,98 | |||
| IVA soportado 10% | 472.10 | 5.835,02 |
El impreso lo encontrarás en el documento modelo ejercicio 1