¿Qué es un Descuento comercial?

 

Operación de crédito mediante la cual se anticipa el importe del crédito no vencido instrumentado mediante efectos mercantiles (letras de cambio y otros) a cambio de la cesión o endoso de los mismos a un precio determinado.

 

Finalidad

 

Disponer anticipadamente del importe de las ventas realizadas a terceros instrumentadas mediante efectos comerciales. Admite tanto letras de cambio como pagarés, recibos y certificaciones.

 

Características principales

 

1. Condiciones de liquidación:

 

A tipo fijo:

Forfait: tipo único de interés para cualquier plazo del papel.

Por tramos: tipo de interés variable según el plazo de vencimiento del papel.

 

A tipo variable (EURIBOR): en estos casos la liquidación corresponde a la del tipo único.

 

Los documentos pueden aportarse:

Por entrega física.

A través de una relación en soporte magnético que puede entregarse en nuestras oficinas o transmitirse desde su empresa sin necesidad de desplazarse a través de nuestro servicio de banca a distancia Línea Abierta Empresas.

 

2. Gastos asociados

 

De estudio: se adeuda en el momento de formalizar la operación.

De gestión de cobro: varía en función de las características de los efectos (domiciliados o no, aceptados o no, etc.).

Por devolución de efectos.

Corretaje de fedatario público: generado por la intervención del contrato por el corredor de comercio.

Timbres: impuesto de actos jurídicos documentados, que se devenga en el momento del descuento, cuando lo descontado no son letras de cambio, como pagarés, recibos…

Plazo

El plazo de la póliza de descuento comercial suele ser indefinido.

 

3. Instrumentación y operativa

 

Se instrumenta en una póliza de apertura de crédito para la negociación de letras de cambio y otros efectos intervenida por fedatario mercantil.

Para poder realizar el descuento comercial, se deben ceder los efectos comerciales a favor de la entidad financiera.

A partir de la formalización puede realizar consultas a través de la opción «Cartera de efectos» de Línea Abierta Empresas.

De nuestro curso de contabilidad

 

 

 

Características del Descuento Comercial:

1. Aplicación directa: El descuento se aplica directamente sobre el precio de venta del producto o servicio antes de emitir la factura.
2. Acuerdo entre las partes: El descuento comercial puede ser negociado entre el vendedor y el comprador. No siempre es automático, sino que puede depender de ciertos factores como la cantidad adquirida, la fidelidad del cliente o la negociación.
3. No afecta al IVA: El descuento comercial no afecta al cálculo del IVA. El IVA se calcula sobre el precio después del descuento.
4. Pre-facturación: Se aplica antes de la facturación, es decir, el precio final que aparece en la factura ya incluye el descuento aplicado.

Ejemplo práctico de Descuento Comercial:

Imaginemos que una empresa vende material de oficina y ofrece un descuento comercial del 10% sobre el precio de venta de un artículo.

• Precio de venta original: 100 €
• Descuento comercial (10%): 10 €
• Precio final (después del descuento): 90 €

Si el artículo tiene un IVA del 21%, el cálculo del IVA sería sobre los 90 € (precio después de aplicar el descuento):

• IVA (21% sobre 90 €): 18.90 €
• Precio total a pagar (Precio final + IVA): 108.90 €

Asiento contable para el Descuento Comercial:

1. Al aplicar el descuento comercial:
   En este caso, el asiento contable reflejaría la venta neta después de aplicar el descuento, ya que el descuento no afecta directamente a las cuentas de ingresos, sino que se considera parte de la transacción.Ejemplo de asiento contable:

   Cuenta	Debe	Haber	Concepto
   Clientes (por cobrar)	108.90		Venta de material con descuento aplicado
   Ventas		90.00	Venta de material con descuento aplicado
   IVA soportado (21%)		18.90	IVA sobre la venta con descuento aplicado

   En este ejemplo:

   • Se registra el total que el cliente debe pagar (108.90 €).
   • El descuento comercial ya ha sido restado del total, y la cuenta de ventas refleja el monto con el descuento aplicado (90 €).
   • El IVA se calcula sobre el precio después del descuento (18.90 €).

Contabilización del descuento comercial:

• Cuentas involucradas: Las cuentas más comunes que se utilizan para registrar el descuento comercial son las de ventas (por ejemplo, «Ventas de mercaderías» o «Ventas de productos») y la cuenta de clientes (por ejemplo, «Clientes, cuentas a cobrar»).
• Tratamiento en el libro de ventas: El descuento no se registra como un gasto, sino que se refleja en el precio de venta con una disminución en los ingresos de la empresa.
• Impacto en la rentabilidad: Aunque se aplica un descuento comercial, la empresa sigue reconociendo una venta en sus registros, pero a un precio reducido, lo cual afecta directamente a la rentabilidad.

Ventajas del Descuento Comercial:

1. Fidelización de clientes: Los descuentos comerciales son una excelente herramienta para incentivar la compra repetida y fidelizar a los clientes.
2. Aumento de las ventas: Ofrecer un descuento puede aumentar las ventas, especialmente si se ofrece para compras en grandes cantidades.
3. Flexibilidad: Los descuentos pueden ser aplicados de manera flexible según la negociación entre el vendedor y el comprador.