¿Qué es una Cuenta de crédito?

 

Es un contrato de carácter mercantil en virtud del cual se concede un límite de disponibilidad de crédito en función de una garantía y según unas condiciones determinadas.

 

Su operativa es idéntica a la de una cuenta corriente, admite todo tipo de cargos y abonos, en el que la disponibilidad de fondos no puede sobrepasar el límite concedido. Puede formalizarse sobre una cuenta corriente ya existente.

 

Ventajas

 

Ofrece financiación flexible para hacer frente a las necesidades cambiantes de tesorería generadas por la actividad habitual del negocio.

 

Finalidad

 

Se destina a la financiación del circulante, como por ejemplo:

 

Financiación de stocks.

Financiación de compras.

Dotación de efectivo para cubrir necesidades de tesorería.

Cobertura de pagos imprevistos…

 

Características principales

 

1. Tipos de interés

 

Interés deudor: tipo de interés aplicado sobre el saldo dispuesto. Puede elegirse entre un tipo fijo y un tipo variable. Habitualmente, se referencia al EURIBOR a tres meses, revisable trimestralmente y coincidiendo con la liquidación de intereses.

Interés acreedor: es aquel que remunera los saldos positivos.

 

2. Gastos asociados

 

Comisión de apertura y estudio: devenga en el momento de la formalización de la operación, cargándose automáticamente en la cuenta.

Corretaje de fedatario público: este gasto proviene de la intervención de la póliza por el corredor de comercio.

Comisión de disponibilidad: se calcula sobre el saldo medio no dispuesto y se liquida trimestralmente.

Plazo

Se trata de una operación que, por su finalidad, se formaliza a corto plazo, normalmente a un año.

 

3. Instrumentación y operativa

 

Se instrumenta en una póliza de cuenta de crédito, intervenida por fedatario mercantil.

El saldo inicial pasa a ser el límite de la póliza firmada.

El saldo varía en función de los cargos y abonos que se realicen en dicha cuenta.

En esta cuenta puede operarse de igual forma que en una cuenta corriente. Durante su periodo de vigencia pueden domiciliarse en ella todo tipo de pagos y abonos.

La liquidación de intereses se realiza trimestralmente.

Con respecto a la amortización, el capital se devuelve de una sola vez el último día de vigencia de la operación, aunque puede realizarse antes mediante abonos en la cuenta.

Del curso de contabilidad

 

 

Características de una Cuenta de Crédito:

1. Límite preestablecido: La cantidad máxima de dinero que se puede utilizar está definida. Si el saldo de la cuenta alcanza este límite, la entidad no podrá seguir utilizando el crédito.
2. Intereses: Si el saldo de la cuenta de crédito no se paga en su totalidad antes de una fecha límite, generalmente se generan intereses sobre el monto no saldado. Las tasas de interés pueden variar dependiendo de las condiciones del acuerdo.
3. Cuenta corriente o préstamo: Dependiendo de la naturaleza de la cuenta, puede tratarse de un préstamo a corto plazo que debe pagarse en una fecha acordada, o bien puede ser una línea de crédito renovable (es decir, se puede volver a usar una vez que el saldo pendiente se haya pagado).
4. Uso de fondos: Las cuentas de crédito se utilizan principalmente para cubrir necesidades de liquidez o realizar compras, y no se consideran ingresos hasta que se utilicen efectivamente los fondos.

Tipos de Cuentas de Crédito:

1. Cuenta de crédito en cuenta corriente: Una línea de crédito asociada a una cuenta corriente, donde se puede retirar dinero hasta el límite disponible. Los bancos o instituciones financieras generalmente ofrecen estas cuentas a sus clientes con base en la capacidad crediticia.
2. Cuenta de crédito comercial: Es un acuerdo entre una empresa y sus proveedores, en el cual la empresa tiene el derecho de comprar bienes y servicios a crédito, es decir, los paga más tarde, dentro de un plazo determinado.
3. Líneas de crédito personal o empresarial: En este caso, el prestatario tiene acceso a una cantidad preestablecida de dinero, que puede ser utilizada de manera flexible, según las necesidades. Este tipo de cuenta puede ser utilizada para cubrir gastos de capital o necesidades operativas.

Contabilización de una Cuenta de Crédito en la Empresa:

Cuando una empresa tiene una cuenta de crédito, los asientos contables reflejan tanto la utilización del crédito como su eventual pago.

Ejemplo de un asiento contable cuando la empresa utiliza una cuenta de crédito para financiar una compra:

Supongamos que una empresa utiliza su cuenta de crédito para comprar suministros por un valor de 1,000 €:

Cuenta	Debe	Haber	Concepto
Suministros	1,000.00		Compra de suministros (gasto)
Cuenta de crédito (pasivo)		1,000.00	Utilización de cuenta de crédito

Ejemplo de un asiento contable cuando la empresa paga la deuda de la cuenta de crédito:

Supongamos que la empresa paga el total de la deuda utilizando fondos de su cuenta bancaria:

Cuenta	Debe	Haber	Concepto
Cuenta de crédito (pasivo)	1,000.00		Pago de la deuda de la cuenta de crédito
Banco		1,000.00	Pago efectuado a la entidad financiera

Cuentas de Crédito en el Balance:

En el balance de la empresa, las cuentas de crédito se reflejan como pasivos. Este pasivo representa una obligación pendiente que la empresa tiene con la entidad que otorgó el crédito. Una vez que el crédito se haya utilizado y no se haya pagado, el saldo será parte de las deudas a corto o largo plazo, dependiendo del vencimiento del crédito.

1. Pasivos a corto plazo: Si la cuenta de crédito debe liquidarse dentro de un año.
2. Pasivos a largo plazo: Si la cuenta de crédito tiene un plazo de pago superior a un año.

Intereses y Gastos Financieros:

En cuanto a los intereses generados por las cuentas de crédito, se contabilizan como un gasto financiero cuando se devengan, generalmente bajo la cuenta de «Intereses a pagar» o «Gastos financieros».

Ejemplo de contabilización de un interés devengado:

Supongamos que la empresa tiene un interés pendiente de 50 € sobre la cuenta de crédito:

Cuenta	Debe	Haber	Concepto
Gastos financieros (intereses)	50.00		Intereses generados por el crédito utilizado
Cuenta de crédito (pasivo)		50.00	Registro del interés a pagar

Ventajas de las Cuentas de Crédito:

1. Flexibilidad: Las cuentas de crédito ofrecen acceso inmediato a fondos para necesidades de liquidez o para financiar compras.
2. Disponibilidad continua: Las empresas pueden seguir utilizando el crédito mientras se mantenga dentro del límite aprobado y la deuda se pague oportunamente.
3. Mejora del flujo de caja: Permiten a las empresas gestionar su flujo de caja, especialmente si los ingresos no coinciden con los plazos de pago a los proveedores.

Desventajas de las Cuentas de Crédito:

1. Altos intereses: Si no se paga a tiempo, las cuentas de crédito pueden generar altos intereses, lo que incrementa el coste de la deuda.
2. Dependencia de la deuda: Las empresas pueden caer en una espiral de deuda si no gestionan correctamente el crédito, lo que puede llevar a problemas financieros.