Contabilidad. Resumen

El plan de inversiones y financiación a largo plazo, analiza las distintas inversiones que debe acometer la empresa, así como los recursos con los que financiar dichas inversiones.

La empresa puede realizar inversiones tanto en activo no corriente, como en activo corriente, pudiendo financiar sus inversiones con recursos propios o ajenos.

Las diferentes inversiones que puede llevar a cabo una empresa son:

Activo no corriente, que puede ser:

Intangibles.

Materiales.

Inmobiliarias.

Financieras a L/P en partes vinculadas. Otras inversiones financieras a L/P.

Activo corriente, que puede ser:

Existencias.

Derechos de cobro.

Inversiones financieras a C/P en partes vinculadas.

Otras inversiones financieras a C/P. Tesorería.

Una empresa puede financiarse mediante recursos propios como son: reservas; resultados; otras aportaciones de socios; dividendo a cuenta; otros instrumentos de Patrimonio Neto; o bien mediante recursos ajenos como son: débitos y partidas a pagar; pasivos financieros mantenidos para pagar; otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de P y G (Pérdidas y Ganancias).

Ejercicios de repaso y autoevaluación

1. Las inversiones de expansión son aquellas que…
   1. … su objetivo es sustituir inversiones que han envejecido o que están obsoletas por otras nuevas.
   2. … procuran que en el futuro la producción de la empresa pueda mantener y mejorar su situación en el mercado.
   3. … se realizan para permitir a las empresas hacer frente al desarrollo de la demanda en los sectores dinámicos de la economía.
   4. Todas las opciones son incorrectas.
2. Complete las siguientes oraciones.
   1. Las inversiones estratégicas de carácter ________________ son las destinadas a mejorar el bienestar del personal en el trabajo y sus relaciones con la empresa.
   2. Los ________________ son los elementos obtenidos inevitablemente, al mismo tiempo que los productos o subproductos, siempre que tengan valor intrínseco y puedan ser utilizados o vendidos.
   3. Las aportaciones realizadas por los propietarios, socios o accionistas en el momento de fundación de la empresa o en otros posteriores, se denomina _______________.
   4. Los pasivos financieros que se originan en la compra de bienes y servicios por operaciones de tráfico de la empresa, se denominan _______________.
3. Las inversiones en utillaje son…
   1. … las inversiones realizadas en el conjunto de utensilios o herramientas que se pueden utilizar autónomamente o conjuntamente con la maquinaria.
   2. … son las inversiones realizadas en el material y los equipos de oficina, excepto los ordenadores y los demás conjuntos electrónicos.
   3. … son inversiones en inmovilizaciones materiales.
   4. Las respuestas a y c son correctas.
4. De las siguientes frases, indique cuál es verdadera o falsa.

a. El plan de inversiones y financiación a largo plazo, analiza las distintas inversiones que debe acometer la empresa, sin tener en cuenta los recursos con los que se financian dichas inversiones.

Verdadero Falso

b. Los instrumentos financieros híbridos se incluyen en la financiación ajena de la empresa.

Verdadero Falso

c. El dividendo a cuenta es el importe que la empresa espera distribuir vía dividendos, pero cuya aprobación no ha sido aún acordada.

Verdadero Falso

d. Los fondos propios son aquellos que han sido prestados a la empresa por terceras personas y que, por tanto, tienen que ser devueltos en el plazo acordado con los acreedores, junto con un premio o intereses.

Verdadero

Falso

5. En función de la razón de su obtención, las deudas se clasificancomo…
   1. … deudas a corto y largo plazo.
   2. … deudas comerciales y obtenidas en el desarrollo de las operaciones de gestión de la empresa, y deudas contraídas para la financiación de la estructura productiva de la empresa.
   3. … deudas que proceden de las empresas del grupo y deudas que proceden de entidades de crédito.
   4. Todas las opciones son incorrectas.

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Principios básicos de la contabilidad

1. Entidad contable: Las cuentas de la empresa deben mantenerse separadas de las cuentas de sus propietarios o gestores.
2. Partida doble: Todo registro contable implica una doble entrada: un débito y un crédito, que mantienen el equilibrio en los libros.
3. Periodo contable: La contabilidad se organiza en períodos (normalmente anuales) para medir el desempeño de la empresa.
4. Uniformidad: Los métodos contables deben mantenerse consistentes a lo largo del tiempo.
5. Prudencia: Se debe evitar sobrevalorar los activos o los ingresos y subestimar los pasivos o los gastos.
6. Devengo: Las operaciones deben registrarse cuando ocurren, no necesariamente cuando se recibe o paga el dinero.
7. No compensación: Los ingresos y gastos no deben compensarse entre sí; deben mostrarse por separado.

Estados financieros

Los principales informes financieros generados por la contabilidad son:

• Balance de situación: Presenta la situación financiera de la empresa en un momento determinado, mostrando sus activos, pasivos y patrimonio neto.
• Cuenta de resultados: Refleja los ingresos y gastos a lo largo de un período, mostrando el beneficio o pérdida neta.
• Estado de flujos de efectivo: Detalla el efectivo generado y utilizado durante el período.
• Estado de cambios en el patrimonio neto: Muestra las variaciones en los fondos propios de la empresa durante el ejercicio.

Tipos de contabilidad

1. Contabilidad financiera: Proporciona información externa, destinada a inversores, acreedores y autoridades fiscales.
2. Contabilidad de costos: Ayuda a determinar los costos de producción para mejorar la eficiencia y la rentabilidad.
3. Contabilidad de gestión: Proporciona información para la toma de decisiones internas.
4. Contabilidad fiscal: Garantiza que la empresa cumpla con sus obligaciones tributarias.

Importancia de la contabilidad

• Control y transparencia: Facilita el seguimiento de los recursos de la empresa y garantiza que se gestionan adecuadamente.
• Toma de decisiones: Proporciona datos clave para la planificación y control de la gestión.
• Cumplimiento legal: Ayuda a cumplir con las normativas contables y fiscales.
• Comunicación con terceros: Proporciona información a accionistas, inversores y autoridades.