Cálculos de los Saldos previstos
La determinación de las distintas partidas que componen el balance están recogidas en el presupuesto de capital, operativos, de tesorería y la cuenta de resultados previsional. Así, habrá que calcular el saldo final de cada cuenta del balance a partir del balance inicial y de los aumentos o disminuciones de los activos y pasivos.
Entonces, para cada mes habrá que calcular el importe final como:
Importe final = Importe inicial + aumentos − disminuciones
Las partidas más relevantes se calcularán de la siguiente forma:
Activo:
Activo inmovilizado = Saldo inicial Inmovilizado + inversiones − desinversiones.
Amortización acumulada = Saldo inicial + dotación del periodo. Existencias Materias Primas = Existencias iniciales + Compras − Consumo.
Productos terminados = Existencias iniciales + Producción − Ventas. Clientes y Deudores = Saldo inicial clientes y deudores + Ventas a crédito − Cobros efectuados.
Tesorería = Presupuesto de Tesorería.
Pasivo:
Capital social = Importe inicial + ampliaciones de capital.
Reservas = Saldo inicial de Reservas + Beneficio Neto − Dividendos a repartir.
Deudas con entidades bancarias = Saldo inicial deudas con entidades bancarias + Nuevos créditos − devoluciones.
Proveedores = Saldo inicial Proveedores + Compras a crédito − pagos efectuados.
Acreedores = Saldo inicial Acreedores + Compras a crédito − Pagos efectuados.
Hacienda Pública = Saldo inicial Hacienda Pública + impuestos a generar − pagos a efectuar.