Contabilidad. Procedimiento de elaboración 2

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Contabilidad

Cálculos de los Saldos previstos

La determinación de las distintas partidas que componen el balance están recogidas en el presupuesto de capital, operativos, de tesorería y la cuenta de resultados previsional. Así, habrá que calcular el saldo final de cada cuenta del balance a partir del balance inicial y de los aumentos o disminuciones de los activos y pasivos.

Entonces, para cada mes habrá que calcular el importe final como:

Importe final = Importe inicial + aumentos − disminuciones

Las partidas más relevantes se calcularán de la siguiente forma:

Activo:

 Activo inmovilizado = Saldo inicial Inmovilizado + inversiones − desinversiones.

Amortización acumulada = Saldo inicial + dotación del periodo. Existencias Materias Primas = Existencias iniciales + Compras − Consumo.

Productos terminados = Existencias iniciales + Producción − Ventas. Clientes y Deudores = Saldo inicial clientes y deudores + Ventas a crédito − Cobros efectuados.

 Tesorería = Presupuesto de Tesorería.

Pasivo:

Capital social = Importe inicial + ampliaciones de capital.

Reservas = Saldo inicial de Reservas + Beneficio Neto − Dividendos a repartir.

 Deudas con entidades bancarias = Saldo inicial deudas con entidades bancarias + Nuevos créditos − devoluciones.

 Proveedores = Saldo inicial Proveedores + Compras a crédito − pagos efectuados.

 Acreedores = Saldo inicial Acreedores + Compras a crédito − Pagos efectuados.

 Hacienda Pública = Saldo inicial Hacienda Pública + impuestos a generar − pagos a efectuar.

 

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