Hasta ahora se ha estudiado el cálculo de ambas magnitudes por separado, pero lo corriente es que ambas operaciones se realicen de manera simultánea. Para describir el proceso se utilizarán los datos de una empresa hipotética, que pretende elaborar el presupuesto de tesorería para los periodos X2 y X3. Previamente, esta empresa debe calcular los cobros por ventas y los pagos por compras de ambos períodos, con la siguiente información:
| Ventas (unidades) | 75.000 | 90.000 | 102.000 |
| Precio venta (€) | 4 | 4,2 | 4,41 |
| Compras (unidades) | 75.000 | 86.500 | 103.000 |
| Precio compra (€) | 3 | 3,105 | 3,214 |
La información adicional de la que se dispone es la siguiente:
El periodo de cobro a clientes es de 2 meses, repartiéndose las ventas homogéneamente a lo largo del año.
El periodo de pago a proveedores es a 3 meses, distribuyéndose las compras uniformemente a lo largo del año.
Para el cálculo de los cobros por ventas se efectúan las siguientes operaciones:
| Periodo | X2 | X3 | ||
| Concepto | Cantidad (uds.) | Importe (€) | Cantidad (uds.) | Importe (€) |
| Ventas anuales | 90.000 | 378.000 | 102.000 | 449.820 |
| Ventas mensuales | 7.500 | 8.500 | ||
| Ventas últimos 2 meses | 15.000 | 63.000 | 17.000 | 74.970 |
| Ventas del periodo anterior cobradas en el periodo actual | 12.500 | 50.000 | 15.000 | 63.000 |
| COBROS | 365.000 | 437.850 |
Y para el cálculo de los pagos por compras se efectúan las siguientes operaciones:
| Periodo | X2 | X3 | ||
| Concepto | Cantidad (uds.) | Importe (€) | Cantidad (uds.) | Importe (€) |
| Compras anuales | 86.500 | 268.583 | 103.000 | 331.042 |
| Compras mensuales | 7.208,3 | 8.583,3 | ||
| Compras últimos 3 meses | 21.625 | 67.146 | 25.750 | 82.761 |
| Compras del periodo anterior pagadas en el periodo actual | 18.750 | 56.250 | 21.625 | 67.146 |
| PAGOS | 257.687 | 315.427 |