¿Qué es un Anticipo de créditos comerciales?

 

Operación financiera con la que se anticipa, mediante un crédito al cliente, el importe de créditos comerciales por operaciones específicas de su actividad comercial. A diferencia del descuento comercial, el anticipo se realiza sobre créditos comerciales, no sobre efectos comerciales.

 

Al ser una mera cesión de la gestión de cobro, la titularidad de los créditos no se transmite a la entidad financiera. Los servicios que ofrece son:

 

• Gestión de cobro de los créditos.
• Anticipo de los créditos en gestión de cobro.

 

Ventajas

 

Se destina a financiar la actividad con pago aplazado sin necesidad de domiciliar los créditos de sus deudores.

Operación que destaca por no estar sujeta al pago de timbres pues no se le atribuye el derecho económico para cobrar el crédito de la persona obligada a su pago, lo que puede suponer un considerable ahorro de costes financieros para la empresa, en comparación con el descuento comercial.

Posibilita, al ser soporte magnético, la eliminación del papel.

Posibilita la transmisión del fichero a través del canal Línea Abierta Empresas, con la consiguiente comodidad para el cliente.

 

 Características principales

 

1. Condiciones de liquidación:

 

Anticipo a tipo fijo:

Forfait: tipo único de interés para cualquier plazo de los créditos, habitualmente sin comisión de gestión de cobro.

Por tramos: tipo de interés según el plazo de vencimiento de los créditos, normalmente incluye comisión de gestión de cobro.

A tipo variable: en estos casos, la liquidación corresponde a la del forfait.

Los créditos pueden aportarse a través de un soporte magnético que puede entregarse en nuestras oficinas o transmitirse desde su empresa sin necesidad de desplazarse, a través de nuestro servicio de banca a distancia Línea Abierta Empresas.

 

2. Gastos asociados

 

De estudio: se adeuda en el momento de formalizar la operación.

De gestión de cobro: en función de las características de los efectos (domiciliados o no, aceptados o no, etc.).

Por devolución de efectos.

Corretaje de fedatario público: este gasto proviene de la intervención de la póliza por el corredor de comercio.

Plazo

El plazo de la póliza suele ser indefinido.

3. Instrumentación y operativa

Se instrumenta en una póliza de anticipo y/o gestión de cobro de créditos comerciales en soporte magnético, intervenida por fedatario mercantil.

De nuestro curso de contabilidad

 

 

Características del Anticipo de Créditos Comerciales:

1. Pre-pago: El cliente paga una parte del precio antes de recibir el producto o servicio.
2. Cuenta por cobrar futura: Aunque el anticipo se recibe, la empresa aún tiene que entregar el producto o servicio y, en algunos casos, emitir la factura correspondiente más adelante.
3. No es un ingreso definitivo: El anticipo no se reconoce como un ingreso hasta que se haya entregado el bien o servicio y se haya emitido la factura.
4. Relación con las cuentas por cobrar: Los anticipos generalmente se registran en una cuenta de «Anticipos de clientes» o una cuenta similar en el pasivo hasta que se genere el crédito definitivo.

Ejemplo práctico de Anticipo de Créditos Comerciales:

Imaginemos que una empresa de venta de maquinaria recibe un anticipo de un cliente que compra una máquina cuyo valor es de 1,000 €. El cliente paga un anticipo de 400 €.

1. El anticipo se recibe, pero el cliente aún no ha recibido el producto, por lo que el dinero no se reconoce como ingreso hasta que la transacción se complete.

   Ejemplo de asiento contable al recibir el anticipo:

   Cuenta	Debe	Haber	Concepto
   Banco	400.00		Recepción de anticipo de cliente
   Anticipos de clientes (pasivo)		400.00	Registro del anticipo recibido de cliente

2. Cuando la empresa entrega la máquina y emite la factura correspondiente (por 1,000 €), el anticipo se deduce del monto total y se registra la venta y el IVA.

   Ejemplo de asiento contable cuando se entrega el bien y se factura:

   Cuenta	Debe	Haber	Concepto
   Clientes (por cobrar)	600.00		Facturación de la máquina (total menos anticipo)
   Ventas		1,000.00	Venta de maquinaria
   IVA soportado (por cobrar)		210.00	IVA sobre la venta de la máquina
   Anticipos de clientes (pasivo)	400.00		Liquidación del anticipo recibido anteriormente

3. Resultado final: Después de realizar la entrega y facturación, el anticipo ya no es un pasivo, porque el crédito ha sido reconocido como ingreso, y el cliente ahora debe pagar el saldo pendiente.

Cuentas implicadas en el anticipo de créditos comerciales:

• Banco o Caja: Cuando se recibe el anticipo, se registra un aumento en la cuenta de banco o caja.
• Anticipos de clientes (pasivo): El anticipo se registra como un pasivo hasta que se realice la entrega del producto o servicio.
• Clientes: Una vez realizada la entrega y la facturación, se cambia el registro de «anticipos de clientes» a una cuenta de clientes por cobrar.
• Ventas: Se registra el ingreso correspondiente cuando se haya entregado el producto o servicio.
• IVA: Se debe registrar también el IVA correspondiente a la venta del producto o servicio, que se calcula sobre el precio total.

Tratamiento fiscal:

• El anticipo recibido no está sujeto a IVA hasta que se emita la factura correspondiente.
• El IVA se registrará sobre la base imponible una vez se facture la venta, y no cuando se reciba el anticipo.

Ventajas de los Anticipos de Créditos Comerciales:

1. Mejora del flujo de caja: La empresa recibe dinero antes de entregar el producto, lo que mejora la liquidez y le permite financiar la producción o el stock necesario para cumplir con la demanda.
2. Seguridad para la empresa: Los anticipos reducen el riesgo de impago, ya que la empresa ya ha recibido parte del pago antes de realizar la entrega.
3. Compromiso del cliente: Un anticipo demuestra el compromiso del cliente con la transacción, lo que puede ser importante para asegurar que la venta se lleve a cabo.

Desventajas:

1. Posible inconveniente para el cliente: Algunos clientes pueden sentirse incómodos con la obligación de pagar por adelantado antes de recibir el producto o servicio.
2. Obligación de cumplir con el acuerdo: La empresa debe cumplir con la entrega del bien o servicio en el plazo acordado, de lo contrario podría enfrentar reclamaciones.