La empresa juguetes sa presenta el siguiente balance de situación a 1 de enero de 2000.
Durante el año 2000 realiza las siguientes transacciones (cuando proceda se aplicará un iva del 18%):
- Compra mercancías a crédito por importe de 400.000,00 €.
- Paga con un cheque a los proveedores 50.000,00 €.
- Vende mercancías a crédito por importe de 700.000,00 €.
- Cobra en efectivo 70.000,00 € de sus clientes.
- Paga con cheque la nómina de los empleados que asciende a 50.000,00 € por sueldos (no hay retenciones por irpf ni Seguridad Social). Los gastos por seguridad social a cargo de la empresa, 10.000,00 € quedan pendientes de pago.
- Paga a través de la cuenta corriente bancaria los gastos de electricidad, teléfono y agua, que ascienden a 2.000,00 €, 5.000,00 € y 3.000 € respectivamente.
- Le cargan en la cuenta bancaria 4.000,00 € de intereses del préstamo que figura en el pasivo del balance.
- Devuelve 30.000,00 € del principal del préstamo anterior.
- La cuenta bancaria genera unos intereses a favor por importe de 1.000 €.
- Compra unas acciones a corto plazo mediante transferencia bancaria por 60.000,00 €.
Para proceder a los ajustes de fin de período se debe tener en cuenta la siguiente información:
- Los intereses devengados del préstamo a largo plazo que figura en el pasivo y no vencidos (no contabilizados aún) a final del año ascienden a 1.500,00 €.
- Las existencias finales en almacén, según recuento físico ascienden a 150.000,00 €.
- Se estima que existen clientes con riesgo de insolvencia, por lo que se estima un deterioro por importe de 500,00 €.
- Los elementos de inmovilizado se amortizan en un 10% de su valor en balance.
- Debe liquidarse el iva que queda pendiente de pago.
- El impuesto de sociedades asciende a 20.000,00 €.
Se pide que:
a) Abra la contabilidad a 1 de enero mediante el asiento de apertura.
b) Contabilice las operaciones realizadas durante el año y las pase al mayor.
c) Contabilice los ajustes de fin de período que proceda y los pase al mayor.
d) Elabore un balance de comprobación de sumas y saldos tras los ajustes.
e) Contabilice el asiento de liquidación de ingresos y gastos. f Contabilice el asiento de cierre.
f) Elabore la cuenta de pérdidas y ganancias del año 2000.
g) Elabore el balance a 31 de diciembre de 2000.
a) Asiento de apertura
b) Operaciones del ejercicio
c) Ajustes de fin de ejercicio
MAYOR JUGETES SA, tras todas las operaciones y ajustes
d) Balance de comprobacion de sumas y saldos
e) Asiento de liquidación de ingresos y gastos
f) Asiento de cierre
g) Cuenta de pérdidas y ganancias
h) Balance
El ciclo contable completo es el conjunto de pasos y actividades que realiza una empresa para registrar, clasificar y analizar sus transacciones financieras durante un período contable específico. Este ciclo culmina con la preparación de los estados financieros:
1. Identificación de Transacciones:
- Las transacciones financieras, como ventas, compras, pagos y cobros, se identifican y documentan.
2. Documentación:
- Se generan documentos respaldatorios, como facturas, recibos, cheques y contratos, que servirán como evidencia de las transacciones.
3. Registro en el Libro Diario:
- Las transacciones se registran en el Libro Diario, siguiendo el método de partida doble, donde cada transacción afecta al menos dos cuentas contables con un débito y un crédito.
4. Transferencia al Libro Mayor:
- Los totales de cada cuenta del Libro Diario se transfieren al Libro Mayor, organizando las transacciones por cuentas específicas.
5. Ajustes Contables:
- Se realizan ajustes contables al final del período contable para reflejar ingresos y gastos que aún no se han registrado, como amortizaciones, provisiones y otros ajustes preestablecidos.
6. Registro de Ajustes en el Libro Diario:
- Los ajustes contables se registran en el Libro Diario y se transfieren al Libro Mayor.
7. Preparación del Balance de Comprobación:
- Se prepara el Balance de Comprobación, que es una lista de saldos de todas las cuentas del Libro Mayor. Sirve para verificar que los débitos y créditos sean iguales y que no haya errores.
8. Ajustes Posteriores:
- Se realizan ajustes adicionales si es necesario, después de revisar el Balance de Comprobación.
9. Preparación de Estados Financieros:
- Con la información del Libro Mayor y los ajustes, se preparan los estados financieros, que incluyen el Balance de Situación, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y la Memoria.
10. Cierre de Cuentas Temporales:
- Las cuentas temporales, como las de ingresos y gastos, se cierran al final del período contable mediante asientos de cierre. Estos asientos llevan los saldos de estas cuentas ala cuenta de Resultado del Ejercicio.11. Preparación de Estados Financieros Finales:
- Se generan los estados financieros finales después de realizar los ajustes y cierres, proporcionando una imagen precisa de la situación financiera y el rendimiento de la empresa.12. Archivado de Documentos:
- Los documentos respaldatorios y los registros contables se archivan para su conservación y cumplimiento normativo.13. Apertura de un Nuevo Período Contable:
- Se inicia un nuevo período contable, y el ciclo comienza nuevamente.