Objetivo
Durante el proceso de presupuestación anual, los jefes de centros de coste no operativos, como ventas, marketing, administrativos, investigación y desarrollo, etc., planifican los costes de varias clases o varios tipos de coste para sus centros de coste correspondientes. El punto de partida habitual para el desarrollo de estos planes son los datos reales del año actual/anterior.
En este proceso, los gastos reales del año anterior para estos centros de coste se copian a una versión de presupuesto de AOP (planificación operativa anual) en la contabilidad de centros de coste. Como alternativa, también se pueden utilizar los datos del presupuesto del año anterior como punto de partida para el ejercicio. Los datos de esta versión se descargan en hojas de cálculo para cada clase de coste y centro de coste. Los responsables de los centros de coste correspondientes revisan y actualizan los valores del presupuesto según las necesidades y los planes. A continuación, estos planes se vuelven a cargar en SAP. Los planes en SAP se revisan y se finalizan.
La amortización planificada en los activos fijos se transfiere por separado a la variante de plan de centro de coste. El sistema calcula la amortización planificada en los activos por centro de coste según los valores de activos contabilizados en los centros de coste. En el caso de los centros de coste con máquinas, la amortización se planifica según el centro de coste y la clase de actividad.
Flujo de procesos
– Copia de datos reales del ejercicio anterior o presupuesto como una base para planificación.
– Transferencia de la amortización prevista desde activos fijos.
– .Descarga de las clases de coste a una hoja de cálculo para presupuesto de ingresos/gastos.
– Actualización de los valores de presupuesto para las operaciones que excluyen los ingresos y los gastos.
– Carga de las clases de coste para operaciones que excluyen los ingresos y los gastos.
– Planificación de los costes analíticos, valores estadísticos, subrepartos.
– Confirmación del presupuesto de coste no operativo.
– Copia de la versión AOP a la versión 0 real y bloqueo de ambas versiones para la planificación.
Puntos clave
– Copia de los gastos reales del año anterior para los centros de coste en una versión de un presupuesto AOP.
– Modificación de los datos copiados.
– Amortización transferida por separado en AOP.
– Descarga de datos en hojas de cálculo para cada elemento de coste y centro de coste.
– Carga de los datos ajustados en SAP.
– La planificación de centros de coste en SAP se revisa y se finaliza (costes analíticos, valores estadísticos, subrepartos).
– Activación de los datos planeados de la versión AOP.
La planificación general de centros de coste implica el proceso de establecer presupuestos y objetivos para los diferentes centros de coste dentro de una organización. Estos centros de coste pueden ser departamentos, divisiones, proyectos o cualquier otra área de la empresa donde se puedan identificar y controlar los costos:
- Identificación de centros de coste:
- Identifica los diferentes centros de coste dentro de la organización. Estos pueden incluir departamentos funcionales como ventas, marketing, producción, recursos humanos, así como proyectos específicos o líneas de productos.
- Establecimiento de objetivos y presupuestos:
- Define los objetivos específicos para cada centro de coste, alineados con los objetivos generales de la organización.
- Establece presupuestos para cada centro de coste, que representen los recursos financieros asignados para alcanzar los objetivos establecidos. Los presupuestos pueden incluir gastos operativos, inversiones de capital, ingresos esperados, entre otros.
- Asignación de costos y recursos:
- Asigna costos y recursos a cada centro de coste de acuerdo con sus responsabilidades y funciones. Esto puede incluir costos directos como salarios, materiales y suministros, así como costos indirectos asignados sobre la base de criterios como el uso de recursos, horas de trabajo, etc.
- Monitoreo y control de costos:
- Implementa sistemas de seguimiento y control para monitorear los costos y el rendimiento de cada centro de coste en relación con los presupuestos establecidos.
- Realiza revisiones periódicas para comparar los resultados reales con los presupuestos y tomar medidas correctivas si es necesario para mantenerse dentro de los límites presupuestarios.
- Análisis de variaciones:
- Analiza las variaciones entre los resultados reales y los presupuestos para identificar áreas de desviación y comprender las razones detrás de ellas.
- Este análisis puede ayudar a identificar áreas de eficiencia, ineficiencia o cambios en el entorno operativo que requieren atención.
- Ajustes y revisión del plan:
- Realiza ajustes en los presupuestos y planes en función de los resultados del análisis de variaciones y de cambios en las condiciones del mercado o del negocio.
- Revisa y actualiza periódicamente los objetivos y presupuestos para reflejar los cambios en las prioridades estratégicas y las condiciones del negocio.
- Comunicación y colaboración:
- Fomenta la comunicación y la colaboración entre los diferentes centros de coste para garantizar la alineación de los esfuerzos y maximizar la eficiencia en toda la organización.