Objetivo
El proceso de cierre de centros se realiza para asegurarse de que todas las contabilizaciones financieras se efectúan a fin de representar la actividad de los centros durante el período. La actividad diaria en el centro consiste en contabilizar documentos financieros en el libro mayor y el módulo de contabilidad de costes. Este proceso garantiza que toda la actividad del centro se muestre correctamente y que no falte la contabilización financiera. Algunos datos (valor de stock total, stock total, clase de valoración, indicador de control de precios y unidad de precio) se gestionan por período. Para que estos valores y los movimientos de mercancías se contabilicen en el período correcto, el período debe establecerse siempre que comienza uno nuevo. Management Reporting debe recibir información de los centros sobre las desviaciones, el trabajo en curso y el rechazo para ofrecer la información correcta de estas cifras. Las órdenes de producción o de proceso que ya no están activas deben marcarse como cerradas de manera para que no se puedan realizar contabilizaciones futuras. Este proceso finaliza pasando al proceso de cierre central que termina los informes financieros de la empresa.
El cierre del período del centro “general” abarca el cierre del controlling de costes del producto por período y el controlling de costes de producto por orden. Los procedimientos de controlling del producto por órdenes son los mismos independientemente de si un fabricante utiliza órdenes de proceso u órdenes de fabricación.
Flujo de procesos
– Ejecución del ciclo de subreparto para costes de calidad.
– Garantiza que los movimientos de stock y las operaciones de producción se han completado.
– Apertura de un nuevo período MM.
– Cierre de período para órdenes de producción (gastos generales, cálculo del trabajo en curso, cálculo de desviaciones, liquidación de órdenes de fabricación).
– Cierre de órdenes fabricación completadas.
– Recopilación de datos para jerarquía de integración (gestión de informes).
– Ejecución del subreparto real de todos los costes de los centros de coste al análisis de rentabilidad (COPA).
– Ejecución del informe del resultado.
Puntos clave
– Ejecución del ciclo de subreparto para costes de calidad.
– Garantiza que los movimientos de stock y las operaciones de producción se han completado.
– Apertura de un nuevo período MM.
– Cierre de período para órdenes de producción (gastos generales, cálculo del trabajo en curso, cálculo de desviaciones, liquidación de órdenes de fabricación).
– Cierre de órdenes fabricación completadas.
– Recopilación de datos para jerarquía de integración (gestión de informes).
– Ejecución del subreparto real de todos los costes de los centros de coste al análisis de rentabilidad (COPA).
– Ejecución del informe del resultado.
El cierre del período del centro general se refiere al proceso de finalizar las transacciones contables y de gestión dentro de un centro de costos general dentro de una organización:
- Revisión de transacciones: Se revisan todas las transacciones contables y de gestión registradas en el centro general durante el período contable, como ingresos, gastos, transferencias internas, asignaciones de costos, entre otros.
- Ajustes contables: Se realizan ajustes contables según sea necesario para corregir errores, registrar transacciones omitidas o actualizar registros. Esto puede incluir la amortización de gastos prepagados, la contabilización de ingresos diferidos, la provisión para cuentas incobrables, entre otros.
- Cálculo de costos y resultados: Se calculan los costos y resultados asociados con el centro general, lo que puede incluir los costos incurridos en la producción de bienes o servicios, los costos administrativos y de operación, así como cualquier otro gasto relacionado con el centro.
- Preparación de informes de gestión: Se preparan informes de gestión para el centro general, que pueden incluir análisis de costos, análisis de desviaciones, informes de rendimiento y cualquier otra información relevante para la toma de decisiones gerenciales.
- Asignación de costos: Si corresponde, se realizan asignaciones de costos desde el centro general hacia otros centros de costo o áreas de la organización, utilizando métodos de asignación apropiados como la asignación basada en el uso de recursos, la asignación basada en el volumen de actividad, entre otros.
- Revisión y aprobación: Los resultados del centro general y los informes de gestión son revisados por la gerencia para verificar su exactitud y completitud antes de su aprobación final.
- Cierre de cuentas y provisiones: Se cierran las cuentas contables del centro general al final del período contable, trasladando los saldos a cuentas de resultados o provisiones según sea necesario para el cierre del ejercicio.
- Auditoría interna y externa: Si corresponde, se realizan auditorías internas y externas para verificar la precisión de los registros contables y la conformidad con las políticas y regulaciones contables aplicables.
- Presentación de informes financieros: Los resultados del centro general se incluyen en los estados financieros de la empresa, que se preparan para su presentación a la gerencia, los accionistas, los reguladores y otras partes interesadas.