El presupuesto de tesorería a largo plazo es uno de los presupuestos más importantes en el proceso de planificación, ya que permite reflejar no solo los ingresos y gastos en efectivo que tendrá la organización durante el período considerado en la planificación, sino que, además, permite diagnosticar y sugerir la forma de financiación que debe utilizar la organización para lograr los objetivos establecidos.
Así, el objetivo de este presupuesto es detectar con antelación las necesidades de efectivo de la empresa, así como la tesorería proporcionada por las operaciones corrientes de la misma.
Para su elaboración, la empresa deberá realizar la previsión de los cobros y pagos, agrupados todos ellos según su procedencia. Entonces, las agrupaciones a estimar son:
- Tesorería procedente de operaciones corrientes.
- Tesorería procedente de operaciones de capital.
- Tesorería procedente de operaciones ajenas y extraordinarias.
- Pagos por retribución del pasivo a largo plazo.
Ejercicios de repaso y autoevaluación
- Para llevar a cabo la previsión de la cuantía de las operacionesde capital, habrá de tener en cuenta…
- … una estrategia de capital a largo plazo.
- … las condiciones de los créditos bancarios.
- … una estrategia de capital a corto plazo.
- Las respuestas a y b son correctas.
- Si una empresa ha previsto unas ventas para al periodo próximo de 36.000 €, y se prevé que al final del mismo el saldo de clientes habrá aumentado en 7.900 €. Sabiendo que no se descontarán efectos durante el periodo, los cobros por ventas del periodo serán de…
a) … 36.000 €.
b) … 28.100 €.
c) … 43.900 €.
d) … 7.900 €.
3. Mediante el presupuesto de tesorería…
- … se reflejarán los ingresos y gastos en efectivo que se han producido en el periodo considerado.
- … se reflejarán los ingresos y gastos tanto en efectivo como a plazo que se han producido en el periodo considerado.
- … se puede diagnosticar y sugerir la forma de financiación que debe utilizar la organización para lograr los objetivos establecidos.
- Las respuestas a y c son correctas.
- 4. Cuando la previsión de la tesorería sea negativa…
- … el presupuesto de tesorería no es útil para la empresa.
- … la empresa presentará un déficit de tesorería.
- … la empresa deberá programar las necesidades de crédito.
- Las respuestas b y c son correctas.
- 5. Si la empresa ha pagado una sanción por el incumplimiento dela normativa medioambiental, a la hora de elaborar el presupuesto de tesorería, dicho importe se incluirá en…
- … la tesorería procedente de operaciones ajenas y extraordinarias.
- … la tesorería procedente de operaciones de capital.
- … la tesorería procedente de operaciones de explotación.
- Todas las opciones son incorrectas.
Vea nuestro curso de Contabilidad
1. Definición y Objetivos
- Definición: La contabilidad es el proceso de registrar, clasificar, resumir y analizar las transacciones financieras de una entidad para ofrecer una imagen clara y precisa de su situación económica y financiera.
- Objetivos:
- Proporcionar información útil para la toma de decisiones.
- Facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y legales.
- Evaluar el rendimiento y la solvencia de la entidad.
- Proporcionar una base para la planificación financiera y el control.
2. Principios Contables Básicos
Los principios contables proporcionan el marco para el registro y la presentación de la información financiera. Los principios generalmente aceptados incluyen:
- Principio de Entidad Económica: La contabilidad debe mantenerse separada de las finanzas personales de los propietarios o accionistas.
- Principio de Continuidad: Asume que la entidad continuará en funcionamiento en el futuro previsible.
- Principio de Consistencia: Los métodos contables deben aplicarse de manera consistente en el tiempo.
- Principio de Prudencia: Se deben anticipar las pérdidas y no los beneficios, para asegurar que los estados financieros no sobreestimen la situación económica.
- Principio de Realización: Los ingresos deben reconocerse cuando se ganan y no necesariamente cuando se reciben.
- Principio de Valoración: Los activos y pasivos deben valorarse en función de su costo histórico o valor razonable.
3. Estados Financieros Principales
Los principales estados financieros proporcionan una visión integral de la situación financiera de la entidad:
- Balance General (o Estado de Situación Financiera):
- Muestra la situación económica de la entidad en un momento específico.
- Incluye activos (lo que posee), pasivos (lo que debe) y patrimonio neto (diferencia entre activos y pasivos).
- Estado de Resultados (o Cuenta de Pérdidas y Ganancias):
- Muestra la rentabilidad de la entidad durante un periodo específico.
- Incluye ingresos, costos, gastos y el resultado neto (beneficio o pérdida).
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto:
- Muestra cómo ha cambiado el patrimonio neto durante un periodo debido a transacciones como aportaciones de socios, distribuciones de dividendos y ajustes contables.
- Estado de Flujos de Efectivo:
- Detalla las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo durante un periodo.
- Se divide en actividades operativas, de inversión y de financiación.
4. Ciclo Contable
El ciclo contable es el proceso completo de contabilidad desde el registro inicial hasta la elaboración de los estados financieros. Incluye:
- Registro de Transacciones: Captura de todas las transacciones financieras en los libros contables.
- Clasificación: Agrupación de transacciones similares en cuentas contables específicas.
- Sumarización: Preparación de balances y otros informes financieros.
- Análisis e Interpretación: Evaluación de los datos para tomar decisiones informadas.
- Informe: Presentación de los estados financieros y otros informes a los interesados.
- Revisión y Ajustes: Realización de ajustes y correcciones necesarias para reflejar la situación financiera precisa.
5. Tipos de Contabilidad
- Contabilidad Financiera: Se enfoca en la elaboración de informes financieros destinados a usuarios externos, como inversores, acreedores y reguladores.
- Contabilidad de Gestión: Se centra en proporcionar información interna para la toma de decisiones y el control de operaciones dentro de la entidad.
- Contabilidad Fiscal: Se encarga de la correcta aplicación de las normativas fiscales y de la preparación de declaraciones fiscales.
- Contabilidad de Costos: Analiza los costos de producción y operativos para ayudar en la toma de decisiones sobre precios, presupuestos y eficiencia operativa.
6. Herramientas y Software
- Software Contable: Existen numerosos programas y aplicaciones que facilitan el registro y la gestión contable, como QuickBooks, Sage, y Xero. Estos sistemas permiten automatizar procesos, generar informes y mantener la información organizada.
- Libros Contables: Incluyen el libro diario, el libro mayor y otros registros necesarios para el seguimiento de las transacciones.
7. Importancia de la Contabilidad
- Toma de Decisiones: Proporciona la información necesaria para tomar decisiones estratégicas y operativas.
- Cumplimiento Legal: Ayuda a cumplir con las obligaciones fiscales y normativas.
- Evaluación del Rendimiento: Permite medir la rentabilidad y eficiencia de la entidad.
- Transparencia: Facilita la transparencia y la confianza de los inversores y otras partes interesadas.