Aplicación de la exención de enseñanza.

 

1.- De conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE de 29 de diciembre), están sujetas a dicho Impuesto las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional.

A tales efectos, según dispone el artículo 5 de la misma Ley, se reputarán empresarios o profesionales quienes realicen actividades empresariales o profesionales, considerándose como tales actividades aquellas que impliquen la ordenación por cuenta propia de factores de producción materiales y humanos, o de uno de ellos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.

La impartición de cursos de “mindfulness”, a que se refiere el escrito de consulta, supone la ordenación por cuenta propia de medios de producción materiales y de recursos humanos, o de uno sólo de ellos, con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de determinados servicios, por lo que dicha actividad estará sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido al ser realizada en el desarrollo de una actividad empresarial o profesional.

2.- En lo que se refiere al carácter de actividad empresarial o profesional de la actividad consultada, y conforme con lo ya mencionado en el apartado anterior, si la actividad de impartición de cursos de “mindfulness” se ejerce directamente y por cuenta propia por el consultante, determinando la existencia de las características propias de una actividad profesional, en este caso, los citados servicios de enseñanza sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido podrían estar exentos de dicho Impuesto si se cumple lo dispuesto en el artículo 20, apartado uno, número 10º de la citada Ley 37/1992, el cual señala:

“Uno. Estarán exentas de este Impuesto las siguientes operaciones:

(…)

10º. Las clases a título particular prestadas por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo.

No tendrán la consideración de clases prestadas a título particular, aquéllas para cuya realización sea necesario darse de alta en las tarifas de actividades empresariales o artísticas del Impuesto sobre Actividades Económicas.”.

La aplicación de la exención prevista en el precepto estará pues condicionada a la concurrencia de los siguientes requisitos:

a) Que las clases sean prestadas por personas físicas.

b) Que las materias sobre las que versen las clases estén comprendidas en alguno de los planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo español.

La determinación de las materias que están incluidas en los referidos planes de estudio es competencia del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte.

c) Que en caso de que no resultase de aplicación la exención que establece el artículo 82.1.c) del Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, tampoco sea necesario darse de alta en la Tarifa de Actividades Empresariales del Impuesto sobre Actividades Económicas para prestar las referidas clases.

En particular, cumplirá este requisito siempre que la actividad se encuentre incluida en un epígrafe correspondiente a la Sección Segunda (Actividades Profesionales) de las Tarifas de Impuesto sobre Actividades Económicas.

3.- Por otro lado, si se diera la circunstancia de que la actividad objeto de consulta se ejerce en el seno de una organización empresarial propia, como puede ser una escuela, academia etc., que suponga la ordenación de medios materiales propia de una actividad empresarial, en este caso, los citados servicios de enseñanza sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido podrían estar exentos de dicho Impuesto si se cumple lo dispuesto en el artículo 20, apartado uno, número 9º, de la citada Ley 37/1992, según el cual están exentas del mencionado Impuesto las siguientes operaciones:

“9.º La educación de la infancia y de la juventud, la guarda y custodia de niños, incluida la atención a niños en los centros docentes en tiempo interlectivo durante el comedor escolar o en aulas en servicio de guardería fuera del horario escolar, la enseñanza escolar, universitaria y de postgraduados, la enseñanza de idiomas y la formación y reciclaje profesional, realizadas por Entidades de derecho público o entidades privadas autorizadas para el ejercicio de dichas actividades.

La exención se extenderá a las prestaciones de servicios y entregas de bienes directamente relacionadas con los servicios enumerados en el párrafo anterior, efectuadas, con medios propios o ajenos, por las mismas empresas docentes o educativas que presten los mencionados servicios.”.

4.- Por su parte, el artículo 7 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre (BOE de 31 de diciembre), establece que “tendrán la consideración de entidades privadas autorizadas a efectos de lo dispuesto en el artículo 20, apartado uno, número 9º, de la Ley 37/1992, aquellos centros educativos cuya actividad esté reconocida o autorizada por el Estado, las Comunidades Autónomas u otros Entes públicos con competencia genérica en materia educativa o, en su caso, con competencia específica respecto de las enseñanzas impartidas por el centro educativo de que se trate.”.

Las competencias en materia de educación han sido transferidas a las Comunidades Autónomas, resultando con ello que su regulación es diferente en unas y otras.

Sin embargo, la normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido relativa a estas exenciones debe interpretarse de forma que no resulten soluciones distintas en unos casos que en otros, al objeto de evitar distorsiones en el funcionamiento del tributo que serían contrarias a los principios armonizadores del mismo.

En este sentido, el artículo 20, apartado uno, número 9º, anteriormente trascrito, constituye la transposición al ordenamiento jurídico interno del artículo 132 de la Directiva 2006/112/CE del Consejo de 28 de noviembre de 2006 relativa al sistema común del Impuesto sobre el Valor Añadido, precepto que establece que los Estados miembros eximirán “la educación de la infancia o de la juventud, la enseñanza escolar o universitaria, la formación o el reciclaje profesional, así como las prestaciones de servicios y las entregas de bienes directamente relacionadas con estas actividades, cuando sean realizadas por Entidades de Derecho público que tengan este mismo objeto o por otros organismos a los que el Estado miembro de que se trate reconozca que tienen fines comparables.”.

5.- En relación con las condiciones y los límites que los Estados miembros pueden establecer a las exenciones previstas en la citada Directiva, se ha pronunciado el Tribunal de Justicia de la Unión Europea, entre otras, en su sentencia de 17 de febrero de 2005, dictada en los asuntos acumulados C-453/02, y C-462/02, en el sentido de que actividades comparables, susceptibles de competir entre sí, no deben ser tratadas de forma distinta a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, a fin de salvaguardar la neutralidad del Impuesto.

Por tanto, de acuerdo con la jurisprudencia del Tribunal de Justicia citada, no puede condicionarse la exención de los servicios educativos, prevista en el artículo 132 de la citada Directiva, existiendo identidad en las prestaciones de servicios realizadas, a que el operador que las realiza esté autorizado por el órgano competente, dado que no se respetaría el principio de neutralidad fiscal.

6.- Por otra parte, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea, en su sentencia de 28 de enero de 2010, dictada en el asunto C-473/08, ha señalado lo siguiente:

“29. Respecto de los términos «enseñanza escolar o universitaria» que contiene dicha disposición, el Tribunal de Justicia, pese a no dar explícitamente una definición precisa de los mismos, señaló en el apartado 26 de la sentencia Haderer, antes citada, que dichos términos no se limitan a la enseñanza que concluye con un examen para la obtención de una cualificación o que permite adquirir una formación para el ejercicio de una actividad profesional, sino que comprende otras actividades en las que la enseñanza se imparte en escuelas o universidades con el fin de desarrollar los conocimientos y las aptitudes de los alumnos o estudiantes, siempre y cuando dichas actividades no revistan un carácter meramente recreativo.

  1. En concreto, respecto del término «enseñanza», hay que recordar que el Tribunal de Justicia ha declarado, en esencia, que si bien la transmisión de conocimientos y de competencias entre un profesor y los estudiantes es un elemento especialmente importante de la actividad de enseñanza contemplada en el artículo 13, parte A, apartado 1, letra i), de la Sexta Directiva, no es menos cierto que esta actividad está constituida por un conjunto de elementos que incluyen de modo concomitante los correspondientes a las relaciones que se establecen entre profesores y estudiantes y los que componen el marco organizativo del centro en el que se imparte la formación (véase, en ese sentido, la sentencia Horizon College, antes citada, apartados 18 a 20).”.

De conformidad con lo expuesto, la enseñanza exenta es aquella actividad que supone la transmisión de conocimientos y de competencias entre un profesor y los estudiantes, acompañada, además, de un conjunto de otros elementos que incluyen los correspondientes a las relaciones que se establecen entre profesores y estudiantes y los que componen el marco organizativo del centro en el que se imparte la formación, siempre y cuando dichas actividades no revistan un carácter meramente recreativo.

7.- En consecuencia:

a) En el caso de que la enseñanza objeto de consulta se imparta por quien tenga, a tenor de los requisitos anteriormente señalados, la condición de profesional, para que sea aplicable la exención contemplada en el artículo 20.Uno.10º a la actividad consultada, es necesario que se cumplan las siguientes condiciones señaladas en el mismo:

– Que las clases sean impartidas por personas físicas.

– Que las materias sobre las que versen estén comprendidas en alguno de los planes de estudios de cualquier nivel y grado del sistema educativo español. La exención no será aplicable, por tanto, a los servicios de enseñanza que versen sobre materias no incluidas en los referidos planes de estudios.

– Que la actividad que va a realizar en este caso la consultante, se encuentre incluida en un epígrafe correspondiente a la Sección Segunda (Actividades Profesionales) de las Tarifas de Impuesto sobre Actividades Económicas.

b) En el caso de que la enseñanza objeto de consulta se imparta por quien tenga, a tenor de los requisitos anteriormente señalados, la condición de empresario, para que sea aplicable la exención contemplada en el artículo 20.Uno.9º a la actividad consultada, es necesario que se cumplan los siguientes requisitos:

a’) Un requisito subjetivo, es decir, que las citadas actividades sean realizadas por entidades de Derecho público o entidades privadas autorizadas para el ejercicio de dichas actividades.

La referencia a las entidades privadas autorizadas previsto en el artículo 20, apartado uno, número 9º, de la Ley 37/1992, debe interpretarse, vista la jurisprudencia del Tribunal de Luxemburgo, en atención a la clase o naturaleza de las actividades desarrolladas por la entidad privada autorizada o centro de enseñanza en cuestión, de forma que dicho centro se considerará autorizado o reconocido, a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, cuando sus actividades sean única o principalmente enseñanzas incluidas en algún plan de estudios que haya sido objeto del mencionado reconocimiento o autorización, bien sea por la legislación de la propia Comunidad o por la del Estado que resulte aplicable.

b’) Un requisito objetivo. Como ha señalado el Tribunal de Justicia, la enseñanza es aquella actividad que supone la transmisión de conocimientos y de competencias entre un profesor y los estudiantes, acompañada, además, de un conjunto de otros elementos que incluyen los correspondientes a las relaciones que se establecen entre profesores y estudiantes y los que componen el marco organizativo del centro en el que se imparte la formación, siempre y cuando dichas actividades no revistan un carácter meramente recreativo.

La exención no será aplicable a los servicios de enseñanza que versen sobre materias no incluidas en alguno de los planes de estudios de cualquiera de los niveles o grados del sistema educativo español.

Tal y como se ha señalado, la competencia para determinar si las materias que son objeto de enseñanza se encuentran o no incluidas en algún plan de estudios del sistema educativo a efectos de la aplicación de las exenciones contenidas en el artículo 20.Uno, número 9º y 10º de la Ley 37/1992, y teniendo en cuenta a tal fin los criterios anteriormente expuestos, corresponde al Ministerio de Educación, Cultura y Deporte.

En el caso de que no se cumplan los requisitos para aplicar las exenciones anteriores la formación objeto de consulta tributará por el Impuesto sobre el Valor Añadido al tipo general del 21 por ciento.

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Microsoft Word 2013. Insertar cuadro de texto

En principio esta es una opción superflua, dato que todo Word es inserción de texto, básicamente.

Lo que nos va a permitir es insertar textos en determinados lugares no habituales.

Al seleccionarlo lo que tenemos es multitud de posibilidades de jugar con el texto

Tenemos un documento hecho, con su texto, imágenes, formatos, vínculos etc.

Al que queremos dar otro look (otra imagen), vamos a seleccionar un cuadro de texto para poner a la derecha

El documento ha cambiado de forma sorprendente y rápida. Hemos puesto una columna a la derecha que nos servirá para remarcar texto sobre el contenido del documento.

Disponemos también de la opción

Al seleccionarla

Rellenamos unos datos y nos aparece la línea de la firma, fundamental en todo tipo de contratos y documentos similares

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Microsoft Word 2013. Encabezado y Pie de Página

Opciones muy sencillas e importantes en Word. Cualquier documento que se precie que sea un poco largo deberá llevar esto además del número de página.

Para incluir un Encabezado a la página solo deberemos hacer doble clic en la parte superior de la página para que aparezca la opción de encabezado

Y escribir lo que queramos en ese Encabezado

O bien seleccionar la opción

Una vez escrito el encabezado solo debemos hacer clic en otra parte de la página para salir de la opción de Encabezado

Si seleccionamos en la pestaña INSERTAR la opción de Encabezado, tendremos todo un menú desplegable de opciones

Con el pie de página sucederá lo mismo.

Podemos hacer doble clic al final de la página

 

O bien seleccionar

Vamos a seleccionar uno de estos modelos para el pie de página del documento

Escribimos en las casillas para introducir lo que nos interese y hacemos doble clic en otra parte de la página para salir de la configuración del Pie de Página

Opción

Importante e interesante en los documentos largos que vayan numeradas las páginas.

Multitud de formatos y posibilidades: si queremos que el número de la página aparezca al principio, al final, en medio, diferentes diseños etc.

Seleccionamos uno y lo ponemos

 

Siempre podremos modificar tanto el encabezado, como el pie de página o el número de página, haciendo doble clic o seleccionándolo del menú.

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Microsoft Word 2013. Insertar Gráficos

Pulsamos en SmartArt

Tenemos una larga lista de opciones para insertar todo tipo de gráficos

Son gráficos adaptables a cualquier tipo de información que queramos transmitir en el documento: esquemas, resúmenes, organigramas, datos…

Buscaremos y seleccionaremos el que mejor se adapte a lo que necesitamos

Hemos seleccionado un gráfico tipo organigrama, lo rellenamos de forma muy sencilla

 

Introducimos los datos escribiendo directamente en la columna izquierda

Vamos ahora a pestaña INSERTAR > Gráfico

Tenemos opciones de Gráficos “distintas” a las anteriores. Estos son gráficos más típicos de Excel que de este programa. Los utilizaremos dependiendo de tablas de datos.

Al seleccionar un gráfico nos lo pone en el documento así como una tabla Excel para introducir los datos. Es decir, si en Excel hacemos un gráfico a partir de la tabla, aquí empezamos por el gráfico y después hacemos la tabla.

Cada vez que cambiemos los datos de la tabla, se modificará el gráfico

Hemos puesto los datos de ventas de coches de nuestros vendedores por meses

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Microsoft Word 2013. Insertar portada

Ahora que lo pienso, después de todo el trabajo realizado en el documento y lo bien que nos está quedando, sería fantástico colocarle una bonita portada.

Seguimos en pestaña INSERTAR, por lo que seleccionamos

Nos da una serie de portadas que podemos seleccionar

 

Vamos a hacer clic en la portada que mas nos guste

Automáticamente nos va a colocar la portada en la primera página

Vamos a ir haciendo clic en cada apartado para personalizar la portada

Esquina superior derecha, pongo el año

Clic para poner el Título del Documento

Voy hacia abajo y haciendo clic escribo directamente y modifico

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Microsoft Word 2013. Insertar Imagen

  • Pestaña Insertar
  • Clic en

  • Se nos abre la carpeta Imágenes del disco duro

  • Seleccionamos una imagen
  • Hacemos doble clic y la imagen se coloca exactamente en la parte del documento donde teníamos el cursor

  • La imagen puedo hacerla mas grande o mas pequeña desde los tiradores

  • Haciendo clic en uno de los cuadraditos blancos situados en los bordes de la imagen, puedo arrastrar y agrandar o empequeñecer la imagen.
  • Haciendo clic en la esquina superior derecha de la imagen, tenemos opciones de diseño del texto, como queremos que el texto que está alrededor de la imagen quede colocado

  • Haciendo clic con el botón derecho del ratón sobre la imagen, tengo multitud de opciones de diseño, por ejemplo Recortar (que nos es lo mismo que cambiar tamaño)

  • Al seleccionar Recortar me aparecen tiradores para cortar lo que no me interesa de la imagen

  • Recorto y la imagen me queda como sigue

  • Cambio el diseño de texto alrededor de la imagen

  • De forma que me queda finalmente

O también puedo insertar una imagen desde internet

Selecciono Imágenes en línea y en la casilla para el buscador escribo “Alhambra”

Pulso en la lupa para buscar

Tengo multitud de resultados, seleccionaré la imagen que más me guste

  • La selecciono, pulso en Insertar

  • Una vez descargada me la inserta en el punto del documento donde tenía el cursor

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Microsoft Word 2013. Formato de texto I

Vamos a realizar un ejercicio consistente en dar formato a un texto.

  • Abra Word
  • Seleccione documento en blanco

Escriba lo siguiente:

Putin dice que Snowden puede quedarse en Rusia si no “perjudica” a EE UU

El presidente ruso, Vladimir Putin, ha afirmado que Edward Snowden, el informático que con sus revelaciones acerca del programa secreto estadounidense de captación y proceso de datos ha desatado un temporal de controversias entre EE UU, Rusia y la Unión Europea, podría quedarse en el país con una condición: «dejar de trabajar con el fin de perjudicar» a los Estados Unidos, «un país aliado». El presidente ruso también ha prometido que no entregará a Snowden: «Nosotros no entregamos a nadie, nunca», y ha insistido en que el informático no trabaja para sus servicios secretos.

Lo primero que vamos a hacer es justificar el texto, por lo que vamos a seleccionarlo:

Y a pulsar en el icono de justificar

Se nos queda como sigue:

Vamos a resaltar el título de la noticia. Para ello seleccionamos el párrafo

En la tira de menú seleccionamos el Título 1

Se nos queda de la siguiente forma

Vamos a quitar el odioso subrayado de error gramatical

Hacemos clic en la palabra que nos da error, y como sí que está bien escrita seleccionamos Agregar al diccionario

Para que resalten, vamos a cambiar el color a los nombres propios de la noticia.

Seleccionamos los nombres y pulsamos en

Escogemos el color azul.

La noticia quedará como sigue:

Putin dice que Snowden puede quedarse en Rusia si no “perjudica” a EE UU

El presidente ruso, Vladimir Putin, ha afirmado que Edward Snowden, el informático que con sus revelaciones acerca del programa secreto estadounidense de captación y proceso de datos ha desatado un temporal de controversias entre EE UU, Rusia y la Unión Europea, podría quedarse en el país con una condición: «dejar de trabajar con el fin de perjudicar» a los Estados Unidos, «un país aliado». El presidente ruso también ha prometido que no entregará a Snowden: «Nosotros no entregamos a nadie, nunca», y ha insistido en que el informático no trabaja para sus servicios secretos.

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Microsoft Word 2016. Formato de texto III

Formato de texto III

Podemos copiar y pegar texto e imágenes desde la web al documento de Word.

Vamos a la web donde tenemos el texto que queremos copiar:

Arrastrando el ratón vamos a seleccionar, para luego copiar distintos apartados de la noticia.

Clic con botón dercho del ratón y seleccionamos Copiar

Clic con el botón derecho del ratón en nuestro documento y seleccionamos Pegar

 

Hacemos clic en Mantener formato de origen (tal cual está en la web)

Montoro asegura que el segundo trimestre será el último de caída económica

Clic con el botón derecho del ratón en la imagen de la noticia de la web y seleccionamos Copiar y luego en el documento Pegar, hacemos lo mismo con el resto del texto de la noticia, de forma que nos quedará:

Madrid, 28 de junio de 2013. El ministro de Hacienda y Presupuestos, Cristobal Montoro, durante la rueda de prensa posterior al Consejo de Ministros, en la que ha dado a conocer los planes del gobierno de incrementar algunos impuestos, como el del alcohol y el tabaco. Foto: Antonio Heredia

Montoro asegura que el segundo trimestre será el último de caída económica

Podemos modificar el título de forma automática y sencilla, seleccionándolo en el menú Estilos

Seleccionamos el título y hacemos clic en alguno de los formatos que se nos ofrecen

Montoro asegura que el segundo trimestre será el último de caída económica

El título de la noticia ha quedado de esta forma porque hemos optado por el estilo

Podemos modificar el interlineado, el espacio entre una linea y otra con la opción del menú

Voy a poner más juntas las líneas en el texto seleccionando 1,0:

El ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro, ha afirmado que «con toda probabilidad» el segundo trimestre del año será el último de caída de la actividad económica en España en términos intertrimestrales, es decir, respecto al trimestre anterior.

Cambiando la selección a 3,0 quedará de la siguiente forma:

El ministro de Hacienda, Cristóbal Montoro, ha afirmado que «con toda probabilidad» el segundo trimestre del año será el último de caída de la actividad económica en España en términos intertrimestrales, es decir, respecto al trimestre anterior.

Voy a poner un rectángulo con la opción de menú

Selecciono Borde superior, Borde derecho, Borde izquierdo, Borde Derecho

 

En las dos últimas acciones me he equivocado, no quería que quedara así, por lo que pulso en

Dos veces, y me queda:

______________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________

Cada vez que me equivoco en algo puedo borrar o eliminar o bien pulsar la opción de la esquina superior izquierda del menú de Deshacer Escritura.

Hágalo Vd. mismo: busque una noticia en la web y realice este ejercicio

 

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EXCEL. EJERCICIO DE PLANTILLAS FINANCIERAS 2

1. INTRODUCCIÓN
En este ejercicio crearemos la plantilla de préstamo vista en el vídeo. En líneas generales seguiremos los pasos descritos en el vídeo.
2. EJERCICIOS GUIADOS
Paso 1) En primer lugar crearemos la estructura de la tabla de cálculos generales:
• En A1 indicaremos el título: “CÁLCULO DE PAGOS E INTERESES DE UN PRÉSTAMO”. Esta celda la fusionaremos con las 4 siguientes para tener espacio para todo el texto.
• A partir de A3 crearemos la tabla horizontal de datos del préstamo (como se  representa en el vídeo):


• Introduciremos los datos de ejemplo para el capital, la tasa anual y la duración.
• La tasa por periodo se calcula a partir de la tasa anual → =B5/12 =B5/12
• El número de periodos se calcula a partir de la duración en años → =B5/12 =B7*12
Paso 2) En la tabla inferior realizaremos los cálculos generales:
• Pago por periodo → =B5/12 =PAGO( B6; B8; B4)
• Pago total, multiplicando por el número de periodos → =B5/12 =B11*B8
• Intereses totales, restando del pago total el capital principal (fíjese que los pagos aparecen en negativo) → =B5/12 =B4+B12
EJERCICIO DE PLANTILLAS FINANCIERAS 2
Paso 3) A continuación crearemos la estructura para un préstamo con posible interés variable.
• Las columnas serán: “Periodo”, “Tasa”, “Pago Intereses”, “Pago Principal”, “Pago Mes” y “Capital Pendiente”.
• En la columna de “Periodo” indicaremos los distintos periodos: 1, 2, 3, etc. Arrastrando el último valor excel generará los números. Haremos, al menos, hasta el 24.
• Sobre el resto de columnas aplicaremos un formato de moneda.
• La tabla será similar a la vista en el vídeo:


Paso 4) En la columna de “Tasa” indicaremos la tasa anual aplicada en dicho mes. Partiendo de que inicialmente no se conoce la variación del interés tendremos:
• En la primera fila aplicaremos el interés inicial =B5.
• En la segunda fila suponemos que tenemos el anterior =E5
• Copiaremos la fórmula anterior en el resto de filas. De esta forma, cada fila tiene el mismo interés que la fila anterior.
Paso 5) Calcularemos el pago de intereses con la fórmula general para el primer periodo.
• En la fila 5 PAGOINT($→ =B5/12 E5/12;1;B8;B4)
Paso 6) Igualmente el pago de capital principal:
• En la fila 5 → =B5/12 PAGOPRIN($E5/12;1;B8;B4)
Paso 7) El pago total es la suma:
• En la fila 5 → =B5/12 =F5+G5
Paso 8) Y finalmente el interés pendiente tras el periodo será la diferencia con el inicial:
• En la fila 5 → =B5/12 =B4+G5
Paso 9) Para el segundo periodo supondremos que volvemos a empezar con el capital que quedó pendiente. Por lo que sigue siendo el periodo 1 pero tendremos un número de periodos menor.

EJERCICIO DE PLANTILLAS FINANCIERAS 2
• Para el cálculo de intereses PAGOINT( → =B5/12 E6/12; 1; $B$8-D6+1; I5)
• Para el cálculo del capital principal → =B5/12 PAGOPRIN( E6/12; 1; $B$8-D6+1; I5)
• El pago total y el pendiente serían como en la fila anterior.
Paso 10) El resto de periodos se calcularán como el segundo, por lo que las fórmulas podemos copiarlas sin más.
3. PRÁCTICA
Paso 11) A partir de la segunda fila añadiremos una guarda que compruebe que el periodo actual está dentro de los límites del préstamo.
• Cada fórmula pasará a ser del tipo (para la fila 5) =SI(D5<=$B$8; <fórmula anterior>; “”)
Paso 12) En la columna del número de periodo dejaremos el primero con el valor 1. Pero los siguientes los calcularemos a partir del anterior. Para la fila 5 tendríamos =D4+1
Paso 13) Copiaremos la segunda fila hacia abajo creando cuantas filas estimemos oportunas. Teniendo en cuenta que para un préstamo a 20 años serían 360 periodos.
• Ahora nuestra tabla estará preparada para indicar el número de años y se ajustará según las necesidades.

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EJERCICIO DE PLANTILLAS FINANCIERAS 1

1. INTRODUCCIÓN
En este ejercicio crearemos la plantilla de amortización vista en el vídeo. En líneas generales seguiremos los pasos descritos en el vídeo.
2. EJERCICIOS GUIADOS
Paso 1) En primer lugar crearemos la estructura de la tabla de amortización líneal.
• En A1 indicaremos el título: “CÁLCULO DE AMORTIZACIÓN LINEAL”. Esta celda la fusionaremos con las 4 siguientes para tener espacio para todo el texto.
• A partir de A3, y hacia la izquierda, colocaremos las cabeceras de las columnas:
“Valor inicial”, “Valor residual”, “Años de uso”, “Tasa anual” y “Amortización anual”.
• Utilizaremos bordes para marcar el tamaño total de la tabla (con, al menos, 5 filas para los cálculos).
Paso 2) Siguiendo con las instrucciones del vídeo daremos formato a las celdas de valores:
• Las columnas con importes utilizarán un formato de moneda.
• Para los “Años de uso” dejaremos el formato automático.
• Para la “Tasa anual” un formato de porcentaje, con dos cifras decimales.
Paso 3) Utilizaremos datos de ejemplo para probar las distintas fórmulas.
• Valor inicial = 5000 €
• Valor residual = 2000 €
• Años de uso = 5
Paso 4) Haremos el cálculo básico en la columna de “Amortización anual”.
• Amortización = (Valor inicial – Valor residual) / Años de uso
• En E4 indicaremos: =(A4-B4)/C4
Paso 5) En la siguiente fila haremos el cálculo básico pero utilizando la tasa en lugar del número de años de uso.
• Amortización = (Valor inicial – Valor residual) * Tasa anual
• En E5 indicaremos: =(A5-B5)*D5
Paso 6) Una vez entendidas ambas fórmulas generaremos la fórmula completa para aplicar
a todas las filas. Trabajaremos editando la fórmula de E4.

EJERCICIO DE PLANTILLAS FINANCIERAS 1
• Añadiremos una función lógica SI para aplicar el primer cálculo cuando se hayan indicado los años de uso => SI(C4>0;(A4-B4)/C4;…
• Para cuando no se cumpla la condición comprobaríamos la tasa => SI(D4>0;(A4- B4)*D4;…)
• Si no se ha indicado ninguno de los dos la celda quedaría en blanco => “”
• La fórmula completa sería: =SI( C4>0; (A4-B4)/C4; SI( D4>0; (A4-B4)*D4; “” ))
Paso 7) La fórmula anterior la copiaremos a todas las celdas de la columna de amortización y ya tendríamos la plantilla terminada.
3. PRÁCTICA
Paso 8) Como otra opción para la plantilla creada podemos calcular la tasa anual en función del número de años de uso. Tasa anual = 1 / Años de uso.
• En la columna de tasa introduciríamos su cálculo siempre que se hayan indicado años => =SI(C4>0; 1/C4; “”)
• En la columna de amortización dejaríamos siempre el cálculo según tasa, y no años de uso => =SI(D4>0; (A4-B4)*D4; “”)
• Con esta opción el usuario puede indicar los años de uso, y se calcularía la tasa, o sobreescribir sobre la fórmula de la tasa e indicar una tasa fija.

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